這個4月有點兒忙。4月的納稅申報期，是納稅人和稅務(wù)部門熟知的大征期，按月和按季度申報增值稅的小規(guī)模納稅人都需申報納稅、所有企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅、加上按月申報的個人所得稅、消費稅等稅費種……
這個4月還有點兒"甜"。"申報即享受"的小微企業(yè)普惠性減稅政策，隨著首季申報，減稅紅利集中兌現(xiàn)；4月1日起深化增值稅改革措施落地，各地按新稅率順利開出發(fā)票，更多企業(yè)稅負(fù)減輕、輕裝前行。
小微企業(yè)減稅集中兌現(xiàn)
由于大部分小規(guī)模納稅人都是按季度申報，加上企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，4月征期是小微企業(yè)普惠性減稅降費政策落地后的首個季度申報期，也成為小微減稅紅利的集中兌現(xiàn)期、減稅效應(yīng)的集中凸顯期。
4月1日一早，安徽省天長市高朋實驗設(shè)備有限公司會計丁興朝一上班就坐在電腦前為企業(yè)進行2019年第一季度企業(yè)所得稅申報。
從申報情況來看，企業(yè)今年第一季度銷售收入1777.84萬元，利潤71.11萬元，按25%稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅17.78萬元，因享受今年初國家實施的小微企業(yè)普惠性減稅降費政策，減免了企業(yè)所得稅14.22萬元，所以實際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額僅為3.56萬元。
看到這一情況，公司法定代表人吳正高高興地說："稅收優(yōu)惠力度很大，為企業(yè)帶來明顯的減稅福利，省下的稅款正好可以用來購置新設(shè)備。"
清明節(jié)期間，重慶朝天門綜合市場熙熙攘攘，人來人往。同樣熱鬧的，是市場內(nèi)1萬多戶個體戶熱議節(jié)前陸續(xù)收到的《定稅通知書》，他們是小規(guī)模納稅人增值稅起征點從每月3萬元上調(diào)至每月10萬元的直接受益者。
"不僅我們商場里所有的商戶單月定稅額都在10萬元以下，據(jù)我了解，整個綜合市場有11600多戶從事批發(fā)零售業(yè)務(wù)的個體戶，都不用再繳增值稅和附加稅費了。"朝天門圣名國際服裝城個體協(xié)會負(fù)責(zé)人趙強說。
據(jù)趙強介紹，受房租、水電、人力成本上升和電商沖擊等多重因素影響，個體商戶經(jīng)營壓力較大，利潤不斷走低，部分商戶對經(jīng)營前景持悲觀態(tài)度。但隨著減稅降費效應(yīng)的逐步釋放，市場信心有了明顯提振。"實打?qū)嵉臏p稅效果增強了大家的信心，關(guān)鍵是這個‘紅包’拿得很方便，大家什么都不用做就能享受，不用跑來跑去填表，太適合個體戶了。"趙強說。趙強所說的"方便"是指小微企業(yè)普惠性減稅降費政策措施"申報即享受"的特點，稅務(wù)部門規(guī)定，凡符合條件的納稅人，都無須審批、核查和證明就能自動享受稅收優(yōu)惠。
增值稅改革落地生根
普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，是今年減稅降費政策的一大特點。在2019年近2萬億元的減稅降費中，預(yù)計減稅超萬億元的深化增值稅改革成為"重頭戲"。
4月1日起，增值稅改革落地，所有增值稅一般納稅人都是受益者。當(dāng)天早上一上班，江蘇沙鋼集團財務(wù)部工作人員林燕在電腦上順利開具了增值稅稅率為13%的發(fā)票，而此前同一品目的稅率為16%，新發(fā)票上的稅額比之前減少了23.41萬元。作為中國最大的民營鋼鐵企業(yè)，沙鋼集團年銷售額逾千億元，去年增值稅稅率由17%下調(diào)至16%，就給集團減稅2.5億元。
談及本輪增值稅改革，沙鋼集團稅務(wù)科科長朱建兵表示："按照2018年同期數(shù)據(jù)測算，預(yù)計2019年整個集團增值稅減稅額將達6億元，真金白銀的減稅紅利將為企業(yè)下一步轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效積聚力量。"
此次增值稅改革，除了將16%的稅率下調(diào)為13%、10%的稅率下調(diào)為9%外，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)仍保持6%的稅率不變，但同步出臺的4項配套措施，讓這些行業(yè)同樣能夠?qū)崿F(xiàn)稅負(fù)只減不增。
配套措施出臺前，重慶盈田酒店管理有限公司財務(wù)人員胡均很擔(dān)心，上游企業(yè)提供的增值稅抵扣發(fā)票，因為稅率降低，抵扣稅額減少，企業(yè)經(jīng)營成本會因此增加。
"配套措施同步出臺后，進項稅額可以按10%加計扣除。我們用去年的數(shù)據(jù)測算，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營成本不但沒增，全年還可以節(jié)約14萬元左右的增值稅。"胡均表示，酒店將把節(jié)省下來的稅款用于硬件設(shè)施完善，為顧客提供更好的體驗。
得益于增值稅稅率下調(diào)，減稅效應(yīng)正在從產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)向消費環(huán)節(jié)傳導(dǎo)。國家發(fā)改委發(fā)出調(diào)價通知，自4月1日起降低成品油價格、一般工商業(yè)電價、天然氣基準(zhǔn)門站價格和天然氣跨省管道運輸價格。蘋果（中國）有限公司也宣布手機、平板電腦等主要在售產(chǎn)品降價300元～500元不等，降幅與3個百分點的稅率下調(diào)幅度相當(dāng)。
"稅負(fù)降低以后，會使商品成本降低，如果生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費者的話，消費價格也將降低。"上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建認(rèn)為，通過價格傳導(dǎo)機制，減稅紅利將由生產(chǎn)制造企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和消費者共同分享，從而起到減輕企業(yè)稅負(fù)、擴大消費內(nèi)需的雙重激勵作用。
稅務(wù)部門下足硬功夫
有了好政策，還要落實好。企業(yè)喜獲減稅紅包，離不開稅務(wù)部門在政策宣傳輔導(dǎo)、服務(wù)精準(zhǔn)實施等方面下的硬功夫。
"國家在減稅降費方面真是‘放了大招’，從中央到省、市的政策落地都是卓有成效的。"全國人大代表、明陽智慧能源集團股份公司董事長兼首席執(zhí)行官張傳衛(wèi)說，"我們在全國都有分公司，稅務(wù)部門常常到企業(yè)‘一對一’輔導(dǎo)，廣泛宣傳輔導(dǎo)減稅降費政策措施，多方位、立體化開展減稅降費宣傳，將最新減稅降費政策及執(zhí)行口徑第一時間傳遞給企業(yè)。"
自3月初宣布實施更大規(guī)模的減稅降費以來，國家稅務(wù)總局共出臺減稅降費工作文件12個，其中深化增值稅改革相關(guān)文件7個。從稅務(wù)總局到省、市（區(qū)）、縣級稅務(wù)局都成立了實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，實行"一把手"負(fù)責(zé)制，并制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖，將減稅降費工作細(xì)化為170多項任務(wù)，掛圖作戰(zhàn)、層層推進。此外，征管配套、系統(tǒng)優(yōu)化、政策解讀、培訓(xùn)輔導(dǎo)等工作也隨著征期到來一步步落地落細(xì)，促進減稅降費政策落地生根的"原動力"不斷釋放。
上海市稅務(wù)局與政府各相關(guān)部門、社會機構(gòu)開展合作，建立100個社會共治點，為納稅人量身設(shè)計集"宣傳""辦稅""咨詢"為一體的納稅服務(wù)模式。
廣東省稅務(wù)局匯編印發(fā)《"4+25"稅費政策匯編》《廣東企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理指引》《小規(guī)模免稅新舊政策對比》及政策熱點問題解答等，形成既專業(yè)又統(tǒng)一的執(zhí)行口徑。
廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局采取"一對一""專家團""稅收優(yōu)惠政策明白卡""貼心稅管家"等方式，與納稅人精準(zhǔn)對接，確保每個納稅人和繳費人應(yīng)知盡享。
大連市稅務(wù)局優(yōu)化升級電子稅務(wù)局系統(tǒng)功能，提供"用戶中心、辦稅中心、查詢中心、互動中心、公眾服務(wù)"共5大類338項業(yè)務(wù)功能，90%以上涉稅業(yè)務(wù)實現(xiàn)了網(wǎng)上辦理。
安徽省稅務(wù)局優(yōu)化辦稅服務(wù)廳資源，嚴(yán)格落實首問責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)干部值班、最多跑一次等制度，選派業(yè)務(wù)骨干值守，及時解決征期中出現(xiàn)的問題。
重慶市稅務(wù)局針對不同行業(yè)、不同規(guī)模、適用不同政策措施的納稅人，分期分批組織開展培訓(xùn)輔導(dǎo)，讓適用政策的納稅人應(yīng)享盡享、有知有感。
4月春回大地，是忙碌的季節(jié)，更是播種希望的季節(jié)。正如國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍在第28個全國稅收宣傳月啟動儀式上所說的那樣，稅務(wù)部門將以最大力度、最優(yōu)服務(wù)、最嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)將減稅降費惠民大禮包實打?qū)嵥偷角Ъ胰f戶。
（來源：中國稅務(wù)報）
